Question

内部統制としての効果的な職務の分離の例として、最も適切なものはどれか。

Accepted Answer

開発部門のプログラマが運用部門のオペレータを兼務しない。。職務分離は不正やミスを防ぐため、相互牽制が働くように職務を分ける。開発と運用を分離するアが内部統制として最も適切で代表的な例。他は確認や入力など関連性の薄い作業の分離。

Answer

開発部門のプログラマが運用部門のオペレータを兼務しない。

Answer

購買管理で購入物品の検品確認と検品確認入力を同じ担当者が行わない。

Answer

資材管理で資材現物の状態の確認と当該資材に係る発注情報の確認を兼務しない。

Answer

電子送金システムでシステムの始動と送金操作を同じ担当者が行わない。